Для багатьох ФОП бухгалтерія досі сприймається як формальність: здати звіт, сплатити податки — і повернутися до роботи. Проблеми починаються тоді, коли податкова знаходить помилки, а часу на їх виправлення вже немає. Саме перехід із 2025 у 2026 рік — критичний момент, коли варто перевірити облік і закрити всі слабкі місця.
Нижче — ключові аспекти, які ФОП варто переглянути до початку нового року.
1. Доходи ФОП: де помиляються найчастіше
Основне джерело проблем — неправильне визначення доходу.
Важливо врахувати:
- доходом є фактичне надходження коштів, а не дата рахунку чи акту;
- аванси включаються до доходу одразу після отримання;
- перекази між власними рахунками не є доходом, але часто потрапляють в облік помилково;
- повернення коштів клієнтам без документів не зменшує дохід.
Перед завершенням року варто обов'язково звірити:
- банківські виписки;
- книгу обліку доходів;
- первинні документи.
Навіть невелика помилка може вплинути на ліміти.
2. Контроль лімітів єдиного податку
Перевищення ліміту — одна з найнебезпечніших помилок для ФОП.
Типові ситуації:
- не враховано готівкові надходження;
- доходи не контролювалися протягом року;
- перевищення сталося наприкінці грудня.
Наслідки можуть бути серйозними:
- підвищена ставка податку;
- примусовий перехід на іншу систему оподаткування;
- складніший облік у 2026 році.
3. ЄСВ: чому борг виникає навіть після сплати
Поширена ситуація — ЄСВ сплачено, але в податковій відображається заборгованість.
Основні причини:
- неправильний КБК;
- помилки в призначенні платежу;
- пропущені місяці;
- сплата з запізненням.
Перед новим роком варто перевірити картку платника та переконатися, що всі платежі зараховані коректно.
4. Первинні документи: мінімум, який має бути
У 2026 році податкова та банки все більше уваги приділяють документам.
Мінімальний набір:
- договір або публічна оферта;
- акт виконаних робіт або інвойс;
- підтвердження оплати.
Відсутність документів ускладнює:
- проходження перевірок;
- співпрацю з великими клієнтами;
- фінансовий моніторинг у банках.
5. Банківський контроль і фінмоніторинг
Банки дедалі частіше запитують пояснення щодо операцій і походження коштів. Без системного обліку ФОП може зіткнутися з:
- тимчасовим блокуванням рахунків;
- затримкою платежів;
- додатковими перевірками.
6. Чому "бухгалтер раз на рік" — погана стратегія
Звернення до бухгалтера лише перед здачею річної звітності зазвичай означає:
- виправлення накопичених помилок;
- штрафи та пеню;
- втрату часу на спілкування з податковою.
Саме тому для малого бізнесу та ФОП дедалі частіше обирають аутсорсинг бухгалтерії для підприємців, який дозволяє вести облік протягом року, контролювати доходи, податки та своєчасно реагувати на зміни без необхідності утримувати штатного спеціаліста.
Висновок
Підготовка до 2026 року — це не складні оптимізаційні схеми, а порядок у базових речах:
- коректний облік доходів;
- контроль лімітів;
- правильна сплата ЄСВ;
- наявність первинних документів.
Чим раніше ФОП наведе лад у бухгалтерії, тим спокійніше почнеться новий рік — без штрафів, блокувань і несподіваних проблем.